Avioehto yrittäjälle – miten yritysvarallisuus suojataan?

Kirjoittaja: Niina Nurmi

Avioehto yrittäjälle voi olla tärkeä tapa rajata yritysvarallisuutta puolison avio-oikeuden ulkopuolelle ja vähentää riskiä siitä, että yrityksen arvo vaikuttaa merkittävästi ositukseen. Yrityksen arvo voi olla suuri, vaikka yrittäjällä ei olisi vastaavaa rahamäärää henkilökohtaisesti käytettävissään.

Siksi avioehdossa ei ole kyse vain avioeroon varautumisesta. Yrittäjän näkökulmasta kyse on myös yrityksen jatkuvuudesta, omistuksen ennakoitavuudesta ja siitä, ettei henkilökohtainen elämäntilanne aiheuta yritykselle tarpeettomia taloudellisia paineita.

Avioehto ei kuitenkaan automaattisesti “suojaa yritystä” kaikissa tilanteissa. Ratkaisevaa on, mitä omaisuutta avioehto koskee, miten rajaus on kirjoitettu ja miten se sopii yhteen muun varallisuus- ja yrityssuunnittelun kanssa. Avioliittolaki mahdollistaa avio-oikeuden rajaamisen kokonaan tai tietystä omaisuudesta.

Jos haluat ensin yleiskuvan avioehdon vaikutuksista, tutustu Annian avioehtopalveluun.

Miksi avioehto on yrittäjälle erityisen tärkeä?

Ilman avioehtoa yrittäjän omistama yritysvarallisuus voi kuulua avio-oikeuden piiriin siinä missä muukin omaisuus.

Tämä ei tarkoita sitä, että puoliso saisi avioerossa automaattisesti puolet yrityksen osakkeista. Osakkeet pysyvät lähtökohtaisesti niiden omistajan omaisuutena, mutta niiden arvo voi vaikuttaa osituslaskelmaan ja mahdolliseen tasinkoon.

Yrittäjän kannalta ongelmaksi voi muodostua se, että suuri osa henkilökohtaisesta varallisuudesta on sidottu yritykseen.

Esimerkiksi yrittäjän omistamien osakkeiden arvoksi voidaan arvioida 500 000 euroa, vaikka hänen henkilökohtaisilla pankkitileillään olisi vain murto-osa tästä.

Jos yritysomistus kuuluu avio-oikeuden piiriin, sen arvo voi kasvattaa yrittäjäpuolison osituksessa huomioitavaa nettovarallisuutta huomattavasti.

Jos haluat ymmärtää tarkemmin, miten yritys huomioidaan itse osituksessa, lue Annian artikkeli Yrityksen ositus – miten yritysvarallisuus huomioidaan osituksessa.

Mitä yritysvarallisuutta avioehdolla voidaan rajata?

Tässä kannattaa ensin selvittää, mitä yrittäjä itse asiassa omistaa.

Osakeyhtiössä yrittäjä ei henkilökohtaisesti omista yhtiön pankkitiliä, koneita, kalustoa tai asiakassopimuksia. Ne kuuluvat osakeyhtiölle. Yrittäjän henkilökohtaista varallisuutta ovat sen sijaan hänen omistamansa yhtiön osakkeet.

Avioehdossa voidaan siten joutua yksilöimään esimerkiksi:

• tietyn osakeyhtiön osakkeet
• henkilöyhtiön yhtiöosuus
• tulevaisuudessa saatavat tai hankittavat yritysosuudet
• yrittäjän henkilökohtaisesti omistama liiketoimintaan liittyvä omaisuus
• muu tarkasti määritelty yritysvarallisuus.

Toiminimiyrittäjän tilanne on erilainen kuin osakeyhtiön osakkaan, koska yksityinen elinkeinonharjoittaja ja hänen yritystoimintansa eivät muodosta samalla tavalla erillistä oikeushenkilöä.

Tämän vuoksi avioehto yrittäjälle kannattaa laatia yritysmuodon ja omistusrakenteen perusteella, ei valmiilla yleislauseella.

Voiko avioehdolla rajata vain yrityksen?

Kyllä. Avioehdon ei tarvitse sulkea avio-oikeutta pois kaikesta omaisuudesta.

Osittainen avioehto voi olla yrittäjälle tarkoituksenmukainen esimerkiksi silloin, kun puolisot haluavat muutoin säilyttää avio-oikeuden mutta jättää tietyn yritysomistuksen sen ulkopuolelle.

Tällöin puolisoilla voi edelleen olla avio-oikeus esimerkiksi asuntoon, sijoitusvarallisuuteen tai muuhun omaisuuteen avioehdon sisällöstä riippuen.

Tämä voi olla käytännössä merkittävä vaihtoehto, jos tavoitteena ei ole pitää kaikkea puolisoiden varallisuutta erillään vaan suojata nimenomaan liiketoiminnan jatkuvuutta.

Annian Avioehtosopimuksen eri muodot -artikkelissa käsitellään tarkemmin kokonaan poissulkevan ja osittaisen avioehdon eroja.

Entä yrityksen arvonnousu?

Yrityksen arvonnousu aiheuttaa usein käsitteellistä sekaannusta.

Jos avio-oikeuden ulkopuolelle on asianmukaisesti rajattu esimerkiksi yrittäjän omistamat osakkeet, osakkeiden myöhempi arvonnousu ei lähtökohtaisesti muodosta niistä erillistä uutta omaisuuserää. Kyse on edelleen samoista osakkeista, joiden arvo on muuttunut.

Tästä kannattaa erottaa yrityksestä saatu tuotto.

Esimerkiksi yrittäjälle maksetut osingot ovat eri omaisuutta kuin itse osakkeet. Avioliittolain mukaan omaisuuden tuotto ei automaattisesti jää avio-oikeuden ulkopuolelle vain siksi, että varsinainen omaisuus on rajattu pois. Jos myös tuotto halutaan rajata avio-oikeuden ulkopuolelle, avioehdon sisältö pitää suunnitella tämän mukaisesti.

Tämä on yrittäjälle tärkeä ero, koska vuosien aikana maksetuista osingoista voi muodostua huomattava henkilökohtainen varallisuus.

Mitä jos yritys myydään?

Myös yrityksen tulevat muutokset kannattaa huomioida avioehtoa laadittaessa.

Avioliittolain mukaan avio-oikeuden ulkopuolella olevan omaisuuden sijaan tullut omaisuus on lähtökohtaisesti myös avio-oikeuden ulkopuolella. Käytännössä varojen alkuperän pystyttäminen jälkikäteen voi kuitenkin muodostua tärkeäksi.

Jos yrittäjä esimerkiksi myy avio-oikeuden ulkopuolelle rajatut osakkeet ja sijoittaa kauppahinnan muuhun omaisuuteen, dokumentoinnilla voi olla myöhemmin suuri merkitys.

Yrityskauppaa, omistusrakenteen muutosta tai uuden yhtiön perustamista suunniteltaessa kannattaa siksi tarkistaa myös vanha avioehto.

Avioehto ei yksin ratkaise yrityksen jatkuvuutta

Avioehto yrittäjälle on yksi yrityksen ja yrittäjän henkilökohtaisen varallisuuden riskienhallinnan väline, mutta se ei korvaa yrityksen muita sopimuksia.

Erityisesti useamman osakkaan yrityksessä kannattaa tarkastella avioehdon rinnalla osakassopimusta.

Osakassopimuksessa voidaan sopia esimerkiksi osakkeiden luovuttamiseen, lunastamiseen ja osakkaiden välisiin muutostilanteisiin liittyvistä ehdoista. Annian nykyisessä yrityssisällössä osakassopimuksen keskeisiin tehtäviin kuuluvat juuri omistuksen siirtymistä ja yrityksen toimintaa koskevien pelisääntöjen ennakointi.

Avioehto ja osakassopimus eivät kuitenkaan korvaa toisiaan:

Avioehto vaikuttaa puolisoiden avio-oikeuteen.

Osakassopimus säätelee osakkaiden keskinäisiä oikeuksia ja velvollisuuksia.

Hyvin suunniteltuna ne voivat tukea samaa tavoitetta: yrityksen omistuksen ja toiminnan jatkuvuutta myös osakkaan henkilökohtaisen elämäntilanteen muuttuessa.

Entä testamentti ja kuolemantapaus?

Avioehto ei ole testamentti.

Avioehto vaikuttaa siihen, mikä omaisuus kuuluu avio-oikeuden piiriin puolison kuollessa, mutta se ei itsessään määrää, kuka yrittäjän omaisuuden perii.

Jos yrittäjälle on tärkeää esimerkiksi yrityksen omistuksen siirtyminen tietyille lapsille, puolisolle tai muulle henkilölle, testamentti kannattaa arvioida erikseen.

Avioehto ja testamentti voivat tämän vuoksi olla yrittäjän varallisuussuunnittelussa toisiaan täydentäviä asiakirjoja.

Tutustu tarvittaessa myös Annian testamenttipalveluun.

Milloin yrittäjän kannattaa tehdä avioehto?

Avioehdon voi tehdä ennen avioliittoa tai avioliiton aikana.

Sen tekemistä ei kuitenkaan kannata jättää erotilanteeseen. Avioehto edellyttää molempien osapuolten suostumusta, eikä sitä voida enää saada voimaan toimittamalla sitä rekisteröitäväksi sen jälkeen, kun avioeroasia on tullut vireille.

Yrittäjän kannattaa arvioida avioehtoa erityisesti, kun:

• perustetaan yritys
• yrittäjä tulee olemassa olevan yrityksen osakkaaksi
• yrityksen arvo kasvaa olennaisesti
• yrityksessä on useita osakkaita
• yrityskauppaa tai omistajanvaihdosta suunnitellaan
• yrittäjä saa merkittävän yritysomistuksen lahjana tai perintönä
• vanha avioehto on laadittu ennen nykyistä yritystä
• puolisoiden muu varallisuus muuttuu merkittävästi
• tehdään testamenttia tai muuta varallisuussuunnittelua.

Vanha avioehto kannattaa siis tarkistaa erityisesti silloin, kun yrityksen omistus- tai yhtiörakenne muuttuu.

Avioehtosopimuksella on tarkat muotovaatimukset

Sisällön lisäksi avioehdon muodolla on merkitystä.

Avioehtosopimus on tehtävä kirjallisesti, ja kahden esteettömän henkilön tulee todistaa se oikeaksi. Avioehto saa tarkoitetut oikeusvaikutuksensa, kun se on rekisteröity Digi- ja väestötietovirastossa. Suomi.fi:n ajantasaisen DVV-ohjeen mukaan rekisteröitäväksi toimitetaan alkuperäinen käsin allekirjoitettu sopimus sekä rekisteröintihakemus.

Muotovaatimukset ovat yksi syy siihen, miksi erityisesti merkittävää yritysvarallisuutta koskeva sopimus kannattaa tarkistaa huolellisesti ennen allekirjoittamista.

Hyvä yrittäjän avioehto alkaa näistä kysymyksistä

Ennen sopimuksen laatimista kannattaa pystyä vastaamaan ainakin seuraaviin:

1. Mitä yrityksiä tai yritysosuuksia yrittäjä nyt omistaa?
2. Voiko hän saada tulevaisuudessa uusia yritysomistuksia?
3. Halutaanko avio-oikeus poistaa vain yritysomistuksesta vai laajemmin?
4. Miten yrityksestä saatava tuotto halutaan käsitellä?
5. Mitä tapahtuu, jos yritys myydään ja varat sijoitetaan uudelleen?
6. Onko yrityksellä osakassopimus ja mitä siinä on sovittu?
7. Miten avioehto vaikuttaa puolisoiden asemaan kuolemantapauksessa?
8. Tarvitaanko rinnalle testamentti tai muita asiakirjoja?

Näiden kysymysten tarkoitus ei ole tehdä sopimuksesta tarpeettoman monimutkaista. Päinvastoin: kun tavoite määritellään ensin, avioehto voidaan kirjoittaa mahdollisimman selkeästi.

Usein kysyttyä yrittäjän avioehdosta

Tarvitseeko yrittäjä aina avioehdon?

Ei. Tarve riippuu yrittäjän ja puolisoiden varallisuudesta, yrityksen arvosta ja heidän tavoitteistaan. Avioehtoa kannattaa kuitenkin arvioida erityisesti silloin, kun yritysomistus muodostaa huomattavan osan yrittäjän henkilökohtaisesta varallisuudesta.

Voiko avioehto koskea vain yritystä?

Kyllä. Avio-oikeutta voidaan rajata vain tietystä omaisuudesta, esimerkiksi yrittäjän omistamista tietyn yhtiön osakkeista. Avioehdon tarkka sisältö ratkaisee rajauksen laajuuden.

Saako puoliso ilman avioehtoa puolet yrityksestä?

Ei automaattisesti. Yrityksen osakkeet ovat niiden omistajan omaisuutta. Jos osakkeet kuuluvat avio-oikeuden piiriin, niiden arvo voi kuitenkin tulla huomioitavaksi osituksessa ja vaikuttaa mahdollisen tasingon määrään.

Suojaako avioehto yrityksen arvonnousun?

Jos avio-oikeuden ulkopuolelle rajattu omaisuuserä, esimerkiksi tietyt osakkeet, nousee arvossa, kyse on lähtökohtaisesti edelleen samasta omaisuudesta. Yrityksen arvonnousu on kuitenkin eri asia kuin esimerkiksi yrityksestä yrittäjälle maksettu osinko.

Ovatko osingot automaattisesti avio-oikeuden ulkopuolella?

Eivät välttämättä. Avio-oikeudesta vapaan omaisuuden tuotto on eri kysymys kuin varsinainen omaisuus. Jos myös tuotto halutaan rajata avio-oikeuden ulkopuolelle, avioehdon sisältö kannattaa suunnitella tätä varten.

Mitä tapahtuu, jos yrityksen osakkeet myydään?

Avio-oikeuden ulkopuolisen omaisuuden sijaan tullut omaisuus on lähtökohtaisesti myös avio-oikeuden ulkopuolella. Käytännössä varojen alkuperän dokumentointi voi olla tärkeää, jos omaisuus muuttuu useita kertoja vuosien aikana.

Korvaako osakassopimus avioehdon?

Ei. Osakassopimus säätelee osakkaiden keskinäisiä suhteita, kun taas avioehto vaikuttaa puolisoiden avio-oikeuteen. Ne voivat täydentää toisiaan, mutta niillä on eri tehtävät.

Tarvitaanko avioehdon lisäksi testamentti?

Usein sitä kannattaa ainakin arvioida. Avioehto ei ratkaise perimystä. Jos yrittäjä haluaa vaikuttaa siihen, kenelle yritysomistus tai muu omaisuus kuoleman jälkeen siirtyy, testamentti voi olla tarpeen.

Voiko avioehdon tehdä vasta avioliiton aikana?

Kyllä. Avioehto voidaan tehdä avioliiton aikana, jos molemmat puolisot suostuvat siihen. Sitä ei kuitenkaan voi enää saada voimaan, jos avioeroasia on jo tullut vireille.

Pitääkö avioehto rekisteröidä?

Kyllä. Avioehto tulee voimaan rekisteröinnillä. Rekisteröinnistä vastaa Digi- ja väestötietovirasto.

Avioehto yrittäjälle kannattaa suunnitella osana kokonaisuutta

Avioehto yrittäjälle toimii parhaiten silloin, kun se suunnitellaan yrityksen todellisen omistus- ja varallisuusrakenteen perusteella.

Olennaista ei ole vain kirjoittaa, että “yritys kuuluu avioehdon piiriin”, vaan tunnistaa, mitä yrittäjä omistaa, mitä hän voi tulevaisuudessa omistaa ja miten yrityksen mahdolliset osingot, myynti tai omistusrakenteen muutokset vaikuttavat kokonaisuuteen.

Samalla kannattaa tarkistaa osakassopimus, testamentti ja muut yrittäjän keskeiset asiakirjat. Näin avioehto tukee sekä puolisoiden varallisuussuunnittelua että yrityksen jatkuvuutta.

Sinua auttaa asiassasi

Niina Nurmi
HTM, Special Counsel

Jos yritysomistus, avioehto ja puolisoiden muu varallisuus muodostavat kokonaisuuden, jonka vaikutuksia on vaikea arvioida, Niina auttaa selvittämään, mitä avioehdossa kannattaa juuri sinun tilanteessasi huomioida. Niinan osaamisessa yhdistyvät avioehtoihin, osituksiin ja yritysjuridiikkaan liittyvät kysymykset.

Tutustu Niina Nurmeen →