Ennakkoperintö ja lahja tulevat huomioiduksi perinnönjaossa. Ennakkoperintö on osa perinnönjakoa, joka voidaan antaa perilliselle jo perittävän elinaikana. Tämä voi olla esimerkiksi rahaa, kiinteistö tai muuta omaisuutta, joka vähennetään myöhemmin perinnöstä. Ennakkoperintö voi vaikuttaa merkittävästi perinnönjakoon, ja siksi sen merkitys kannattaa ymmärtää tarkasti. Tässä artikkelissa käsittelemme, mitä ennakkoperintö tarkoittaa, miten se vaikuttaa perinnönjakoon ja mitä siihen liittyvissä tilanteissa tulee huomioida.
Mitä ennakkoperintö tarkoittaa?
Ennakkoperintö on lahja tai omaisuuden siirto, jonka perittävä antaa perilliselle ennen kuolemaansa, mutta joka katsotaan osaksi tämän tulevaa perintöosuutta. Perintökaari säätelee, miten ennakkoperintöä käsitellään perinnönjaossa. Ennakkoperintöä sovelletaan yleensä silloin, kun lahjan saaja on perittävän rintaperillinen, eli esimerkiksi lapsi tai lapsenlapsi.
Keskeistä ennakkoperinnössä:
- Lisätään kuolinpesän omaisuuteen. Otetaan laskennallisen lisäyksenä huomioon perinnönjaossa.
- Vähennetään perinnöstä: Ennakkoperinnön arvo vähennetään saajan perintöosuudesta myöhemmässä perinnönjaossa.
- Oletuksena ennakkoperintö: Jos lahja on annettu rintaperilliselle, sitä pidetään oletuksena ennakkoperintönä, ellei muuta ole erikseen määrätty.
- Perittävä voi päättää: Perittävä voi testamentilla tai muulla asiakirjalla määrätä, ettei lahjaa tule pitää ennakkoperintönä.
Miten ennakkoperintö vaikuttaa perinnönjakoon?
1. Vaikutus perintöosuuksiin
Kun perinnönjakoa tehdään, ennakkoperinnön arvo lisätään kuolinpesän kokonaisarvoon laskennallisesti. Tämän jälkeen perintö jaetaan tasapuolisesti perillisten kesken, ja ennakkoperinnön saajan osuudesta vähennetään jo saatu omaisuus.
Esimerkki:
- Kuolinpesän kokonaisarvo on 300 000 euroa.
- Perillisiä on kolme, ja yksi heistä on saanut 50 000 euron ennakkoperinnön.
- Kokonaisarvo (300 000 + 50 000) jaetaan tasan, jolloin jokaisen osuus olisi 116 667 euroa.
- Ennakkoperinnön saaja saa lopullisessa jaossa 66 667 euroa, kun 50 000 euroa vähennetään hänen osuudestaan.
2. Lakiosan huomioiminen
Lakiosa on osa perintöä, joka kuuluu perilliselle lain mukaan. Ennakkoperintö lasketaan osaksi lakiosaa, mutta jos ennakkoperinnön arvo ylittää lakiosan, perillinen ei ole velvollinen palauttamaan ylimenevää osaa, ellei perittävä ole niin määrännyt. Tämä on säädetty perintökaaressa.
Esimerkki:
- Lakiosaa vaativa perillinen on saanut 40 000 euroa ennakkoperintöä.
- Jos lakiosa on 50 000 euroa, perillinen voi vaatia vielä 10 000 euroa lakiosansa täydennykseksi.
Mitä ennakkoperinnössä kannattaa huomioida?
1. Selkeät kirjaukset
Perittävä voi tehdä kirjallisen ilmoituksen tai testamentin, jossa määritellään, katsotaanko lahja ennakkoperinnöksi vai ei. Tämä auttaa välttämään perinnönjaon riitoja. Lahjakirja on tärkeä asiakirja, joka voi selventää lahjan ja ennakkoperinnön eroa.
Ennakkoperinnön arvon määrittely
Ennakkoperinnön arvo määritellään lahjan antamisen hetkellä. Esimerkiksi kiinteistön arvo voi vaihdella ajan myötä, joten arvo kannattaa dokumentoida tarkasti lahjan antamisen yhteydessä. Lahjakirja voi auttaa tässä prosessissa.
3. Tasapuolisuus
Jos ennakkoperintöä annetaan yhdelle perilliselle, muiden perillisten oikeudet on tärkeää huomioida, jotta perinnönjako on tasapuolinen. Perintökaari laissa on pyritty varmistamaan tasapuolisuus.
Verotus perintöverotuksessa
Ennakkoperintö voi vaikuttaa myös perintö- ja lahjaverotukseen. Lahjan saaja maksaa lahjaveron ennakkoperinnöstä, ja lisäksi myöhemmässä perinnönjaossa tämä huomioidaan. Lahjan antaminen elinaikana voi myös olla keino optimoida verotusta.
Lahja ja ennakkoperintö
Lahja ja ennakkoperintö ovat kaksi eri asiaa, jotka liittyvät toisiinsa perinnönjaossa. Lahja on perittävän antama omaisuus, joka annetaan rintaperilliselle eli lapselle tai lapsenlapselle jo eläessään. Ennakkoperintö on lahja, joka otetaan huomioon perinnönjaossa, paitsi jos perittävä on määrännyt, että lahjaa ei ole pidettävä ennakkoperintönä. Tämä tarkoittaa, että jos perittävä ei ole erikseen ilmoittanut, että lahjaa ei tule pitää ennakkoperintönä, lahjan arvo vähennetään perillisen perintöosuudesta. Näin varmistetaan, että perinnönjako on tasapuolinen kaikkien perillisten kesken.
Lahjakirja ja ennakkoperintö
Lahjakirja on asiakirja, jossa määritellään lahjan antaja, saaja ja arvo. Lahjakirja voi sisältää myös määräyksen siitä, onko lahja ennakkoperintöä vai ei. Jos lahjakirjassa määrätään, että lahja ei ole ennakkoperintöä, sitä ei huomioida perinnönjaossa. Tämä on tärkeää, sillä ilman selkeää kirjallista määräystä lahja otetaan huomioon perinnönjaossa ennakkoperintönä. Lahjakirja on siis keskeinen asiakirja, joka voi vaikuttaa merkittävästi perinnönjaossa ja perintöverotuksessa. Selkeä ja tarkka lahjakirja auttaa välttämään mahdollisia riitoja perillisten kesken ja varmistaa, että perittävän tahto toteutuu.
Perintösuunnittelu ja ennakkoperintö
Perintösuunnittelu on tärkeä osa perinnönjärjestelyä. Perintösuunnittelussa kannattaa huomioida ennakkoperintö, joka voi vaikuttaa perinnönjaossa ja perintöverotuksessa. Ennakkoperintö voi olla hyvä vaihtoehto, jos halutaan siirtää omaisuutta rintaperilliselle jo elinaikana. Tämä voi auttaa tasapainottamaan perinnönjakoa ja vähentämään perintöverotusta. Perintösuunnittelussa kannattaa kuitenkin huomioida myös muut perinnönjärjestelyt, kuten testamentti ja perukirja. Hyvin suunniteltu perintösuunnittelu varmistaa, että perittävän tahto toteutuu ja perinnönjako sujuu ongelmitta.
Milloin ennakkoperintö ei ole huomioitavissa?
Ennakkoperintö olettamaa ei sovelleta, jos perittävä on selkeästi määrännyt, että lahjaa ei pidä laskea osaksi perintöä. Tämä voi tapahtua esimerkiksi lahjakirjalla, testamentilla tai kirjallisella sopimuksella. Perintökaarilaki määrittelee nämä poikkeukset.
Yhteenveto
Ennakkoperintö on tärkeä osa perinnön suunnittelua, joka voi vaikuttaa merkittävästi perinnönjakoon. Selkeät kirjaukset, arvojen määrittely ja tasapuolisuus ovat avainasemassa, jotta perinnönjako sujuu ongelmitta. Lisäksi on tärkeää huomioida perintövero, joka voi vaikuttaa perillisten saamaan osuuteen. Ennakkoperinnön suunnittelussa kannattaa ottaa huomioon sekä lakiosat että verotukselliset näkökohdat.
Anna Annian auttaa
Toimistomme on avustanut yli kymmenen vuoden ajan asiakkaitamme menestyksekkäästi jo yli kymmenen vuoden ajan. Asiantuntevat lakimiehemme osaavat varmasti antaa sinulle parasta mahdollista apua muutoin stressaavissa tilanteissa. Ottaessasi meihin yhteyttä, tarjoamme sinulle 15 minuutin ilmaisen alkukonsultaation palveluntarpeen kartoittamiseksi.
Antaessasi asiasi Annian osaavien juristien hoitoon, voit luottaa siihen, että asiasi hoidetaan tehokkaasti ja sinun etusi mukaisesti. Ota yhteyttä Anniaan!
